UAE finance glossary

65 UAE VAT, corporate tax, e-invoicing and payroll terms explained in English and Arabic: TRN, QFZP, PINT-AE, WPS, SIF, reverse charge and more.

Accredited service provider (ASP) · مزود الخدمة المعتمد

A company accredited by the Ministry of Finance (under Ministerial Decision 168/2026 from 1 Oct 2026) to validate, send, receive and report e-invoices on the Peppol network. Every business in e-invoicing scope must appoint one ASP; Phase 2 businesses (revenue under AED 50m) must appoint by 31 Mar 2027.

شركة معتمدة من وزارة المالية (بموجب القرار الوزاري رقم 168 لسنة 2026 اعتباراً من 1 أكتوبر 2026) للتحقق من الفواتير الإلكترونية وإرسالها واستلامها والإبلاغ عنها عبر شبكة Peppol. يجب على كل منشأة ضمن نطاق الفوترة الإلكترونية تعيين مزود خدمة معتمد واحد، وعلى منشآت المرحلة الثانية (إيرادات أقل من 50 مليون درهم) تعيينه قبل 31 مارس 2027.

Accrual basis · أساس الاستحقاق

An accounting method that records income when it is earned and expenses when they are incurred, not when cash moves. Under Ministerial Decision 114/2023 businesses use accrual accounting for Corporate Tax, unless revenue is AED 3m or less, when the cash basis is allowed.

طريقة محاسبية تسجّل الإيرادات عند تحققها والمصروفات عند تكبّدها، لا عند حركة النقد. وبموجب القرار الوزاري رقم 114 لسنة 2023 تعتمد المنشآت أساس الاستحقاق لأغراض ضريبة الشركات، ما لم تكن إيراداتها 3 ملايين درهم أو أقل، فيُسمح لها بالأساس النقدي.

Apportionment · التوزيع النسبي لضريبة المدخلات

Splitting input VAT on costs used for both taxable and exempt supplies, so only the taxable share is recovered. The standard method uses taxable supplies ÷ total supplies, with an annual wash-up in the first tax period after the tax year ends (VAT Executive Regulation Art 55).

تقسيم ضريبة المدخلات على التكاليف المستخدمة في توريدات خاضعة للضريبة وأخرى معفاة، بحيث لا يُسترد إلا الجزء الخاضع للضريبة. وتعتمد الطريقة القياسية نسبة التوريدات الخاضعة إلى إجمالي التوريدات، مع تسوية سنوية في أول فترة ضريبية بعد نهاية السنة الضريبية (المادة 55 من اللائحة التنفيذية).

Arm's length principle · مبدأ السعر المحايد

The rule that transactions between related parties must be priced as if they were between independent businesses on market terms (Corporate Tax Law Art 34). If they are not, the FTA can adjust taxable income.

قاعدة تقضي بتسعير المعاملات بين الأطراف المرتبطة كما لو كانت بين منشآت مستقلة وبشروط السوق (المادة 34 من قانون ضريبة الشركات). وإن لم تكن كذلك، يحق للهيئة تعديل الدخل الخاضع للضريبة.

Bad debt relief · استرداد ضريبة الديون المعدومة

Lets a supplier reduce output VAT on an unpaid invoice once the VAT was charged and paid, the debt has been written off, more than 6 months have passed since the date of supply, and the customer has been notified (VAT Law Art 64). The customer must then reduce the input tax it recovered.

يتيح للمورّد تخفيض ضريبة المخرجات على فاتورة غير مسددة متى احتُسبت الضريبة وسُددت، وشُطب الدين في الحسابات، ومضى أكثر من 6 أشهر على تاريخ التوريد، وأُخطر العميل بذلك (المادة 64 من قانون الضريبة). وعلى العميل حينها تخفيض ضريبة المدخلات التي استردها.

Bank reconciliation · التسوية البنكية

Matching every line on the bank statement to entries in your books and explaining any differences, such as uncleared cheques or unrecorded bank charges. Done monthly, it catches errors and missing invoices before VAT returns and year-end.

مطابقة كل بند في كشف الحساب البنكي مع القيود في دفاترك وتفسير أي فروق، مثل الشيكات غير المحصّلة أو الرسوم البنكية غير المسجلة. وإجراؤها شهرياً يكشف الأخطاء والفواتير الناقصة قبل إقرارات ضريبة القيمة المضافة ونهاية السنة.

Capital Assets Scheme · نظام الأصول الرأسمالية

A VAT rule for single items of expenditure of AED 5,000,000 or more (excluding VAT) with a long useful life: input tax recovery is reviewed every year for 10 years (buildings) or 5 years (other assets) if the asset's taxable use changes (VAT Executive Regulation Arts 57-58).

قاعدة في ضريبة القيمة المضافة تسري على كل بند إنفاق منفرد قيمته 5,000,000 درهم أو أكثر (دون الضريبة) وعمره الإنتاجي طويل: تُراجع ضريبة المدخلات المستردة سنوياً لمدة 10 سنوات للمباني أو 5 سنوات للأصول الأخرى إذا تغيّر استخدام الأصل في التوريدات الخاضعة للضريبة (المادتان 57 و58 من اللائحة التنفيذية).

Chart of accounts · دليل الحسابات

The numbered list of every account a business posts to, grouped into assets, liabilities, equity, revenue and expenses. In the UAE a good chart also maps accounts to VAT tax codes and Corporate Tax adjustments.

القائمة المرقّمة لجميع الحسابات التي تُرحَّل إليها القيود، مقسّمة إلى أصول وخصوم وحقوق ملكية وإيرادات ومصروفات. وفي الإمارات يربط الدليل الجيد الحسابات أيضاً برموز ضريبة القيمة المضافة وتعديلات ضريبة الشركات.

Connected person · الأشخاص المرتبطون

For Corporate Tax, an owner (50% or more), director or officer of the business, or a related party of any of them (Art 36). Payments to them are deductible only up to market value, and a disclosure schedule applies where payments to one connected person exceed AED 500,000.

في ضريبة الشركات: المالك (بنسبة 50% أو أكثر) أو المدير أو المسؤول في المنشأة، أو أي طرف مرتبط بأي منهم (المادة 36). ولا تُخصم المدفوعات لهم إلا في حدود القيمة السوقية، ويلزم تقديم جدول إفصاح إذا تجاوزت المدفوعات لشخص مرتبط واحد 500,000 درهم.

Corporate Tax (CT) · ضريبة الشركات

The UAE federal tax on business profits under Federal Decree-Law 47/2022: 0% on taxable income up to AED 375,000 and 9% on the excess. The return and payment are due 9 months after the end of the tax period.

الضريبة الاتحادية على أرباح الأعمال بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022: نسبة 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم و9% على ما يزيد عن ذلك. ويستحق الإقرار والسداد خلال 9 أشهر من نهاية الفترة الضريبية.

Date of supply · تاريخ التوريد

The date that decides which VAT return a sale belongs to: generally the earliest of delivery or completion, receipt of payment, or the tax invoice date (VAT Law Art 25). A tax invoice must be issued within 14 days of it.

التاريخ الذي يحدد الإقرار الضريبي الذي ينتمي إليه البيع: وهو عموماً الأسبق من تاريخ التسليم أو الإنجاز، أو تاريخ استلام الدفعة، أو تاريخ الفاتورة الضريبية (المادة 25 من قانون الضريبة). ويجب إصدار الفاتورة الضريبية خلال 14 يوماً منه.

De minimis rule · قاعدة الحد الأدنى

A small-amount threshold. For a Qualifying Free Zone Person, non-qualifying revenue must not exceed 5% of total revenue or AED 5,000,000, whichever is lower (Ministerial Decision 229/2025), or 0% status is lost. Separately, net interest up to AED 12m is always deductible under the interest limitation rule.

حدّ للمبالغ الصغيرة. فبالنسبة للشخص المؤهل في المنطقة الحرة، يجب ألا تتجاوز الإيرادات غير المؤهلة 5% من إجمالي الإيرادات أو 5,000,000 درهم، أيهما أقل (القرار الوزاري رقم 229 لسنة 2025)، وإلا فقد نسبة 0%. وبشكل منفصل، يُخصم صافي الفوائد حتى 12 مليون درهم دائماً بموجب قاعدة تقييد خصم الفوائد.

Designated Zone · المنطقة المحددة

A fenced free zone listed by Cabinet Decision for VAT purposes, treated as outside the UAE for certain supplies of goods (conditions apply). Services supplied in a Designated Zone are still taxed at 5%, and free zones not on the list are inside the UAE for VAT.

منطقة حرة مسوّرة مدرجة بقرار من مجلس الوزراء لأغراض ضريبة القيمة المضافة، وتُعامل كأنها خارج الدولة بالنسبة لبعض توريدات السلع (وفق شروط). أما الخدمات المقدمة داخلها فتخضع لنسبة 5%، والمناطق الحرة غير المدرجة تُعد داخل الدولة لأغراض الضريبة.

E-invoice · الفاتورة الإلكترونية

A structured PINT-AE XML invoice exchanged between the supplier's and buyer's accredited service providers and reported to the FTA; a PDF is not a legal e-invoice. It becomes mandatory on 1 Jan 2027 for businesses with revenue of AED 50m or more and on 1 Jul 2027 for the rest (Ministerial Decision 244/2025 as amended by MD 66/2026).

فاتورة منظّمة بصيغة XML وفق مواصفة PINT-AE تُتبادل بين مزودي الخدمة المعتمدين للمورّد والمشتري ويُبلَّغ عنها للهيئة؛ ولا يُعد ملف PDF فاتورة إلكترونية قانونية. وتصبح إلزامية في 1 يناير 2027 للمنشآت التي تبلغ إيراداتها 50 مليون درهم أو أكثر، وفي 1 يوليو 2027 لبقية المنشآت (القرار الوزاري رقم 244 لسنة 2025 المعدّل بالقرار الوزاري رقم 66 لسنة 2026).

Economic Substance Regulations (ESR) · لوائح المادة الاقتصادية

A former regime (Cabinet Resolution 57/2020) requiring certain businesses to file substance notifications and reports. Cabinet Decision 98/2024 limited it to financial years 2019-2022, so no ESR filing is needed for years starting on or after 1 Jan 2023.

نظام سابق (قرار مجلس الوزراء رقم 57 لسنة 2020) كان يُلزم بعض المنشآت بتقديم إخطارات وتقارير المادة الاقتصادية. وقد قصره قرار مجلس الوزراء رقم 98 لسنة 2024 على السنوات المالية 2019-2022، فلا يلزم أي تقديم للسنوات التي تبدأ في 1 يناير 2023 أو بعده.

EmaraTax · إمارات تاكس

The Federal Tax Authority's online portal, where businesses register for VAT and Corporate Tax, file returns and voluntary disclosures, and make tax payments.

البوابة الإلكترونية للهيئة الاتحادية للضرائب، حيث تسجّل المنشآت لضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات، وتقدّم الإقرارات والإفصاحات الطوعية، وتسدد الضرائب.

Emiratisation (Nafis) · التوطين (نافس)

Federal targets for hiring UAE nationals, tracked through MOHRE and the Nafis programme. Private companies with 50+ employees must raise Emiratis in skilled roles by 2% a year (10% by end-2026); each missed position costs AED 10,000 a month in 2026.

مستهدفات اتحادية لتوظيف المواطنين الإماراتيين، تُتابع عبر وزارة الموارد البشرية والتوطين وبرنامج نافس. ويجب على الشركات الخاصة التي يعمل بها 50 موظفاً أو أكثر زيادة نسبة المواطنين في الوظائف المهارية بنسبة 2% سنوياً (10% بنهاية 2026)، وتبلغ المساهمة المالية عن كل وظيفة غير مستوفاة 10,000 درهم شهرياً في 2026.

Employee Detail Record / Salary Control Record (EDR / SCR) · سجل بيانات الموظف / سجل التحكم بالرواتب

The two record types inside a WPS salary file: one EDR line per employee (ID, bank routing code, IBAN, pay period, fixed and variable pay) and one SCR line per file with the employer ID, salary month, employee count and total. The SCR total must equal the sum of the EDRs or the bank rejects the file.

نوعا السجلات داخل ملف رواتب نظام حماية الأجور: سطر EDR لكل موظف (الرقم التعريفي، رمز توجيه البنك، رقم الآيبان، فترة الأجر، الأجر الثابت والمتغير)، وسطر SCR واحد لكل ملف يتضمن رقم صاحب العمل وشهر الراتب وعدد الموظفين والإجمالي. ويجب أن يساوي إجمالي SCR مجموع سجلات EDR وإلا رفض البنك الملف.

End-of-service gratuity (EOSB) · مكافأة نهاية الخدمة

A lump sum owed to foreign full-time employees with at least 1 year of service: 21 days' basic wage per year for the first 5 years and 30 days per year after that, capped at two years' wage (Federal Decree-Law 33/2021 Art 51). UAE nationals are covered by GPSSA pensions instead.

مبلغ مقطوع يستحقه الموظفون الأجانب بدوام كامل ممن أمضوا سنة خدمة على الأقل: أجر 21 يوماً من الأجر الأساسي عن كل سنة من السنوات الخمس الأولى، و30 يوماً عن كل سنة بعدها، بحد أقصى أجر سنتين (المادة 51 من المرسوم بقانون اتحادي رقم 33 لسنة 2021). أما المواطنون فتشملهم معاشات الهيئة العامة للمعاشات والتأمينات الاجتماعية.

Excise tax · الضريبة الانتقائية

A tax on goods harmful to health under Federal Decree-Law 7/2017: 100% on tobacco, e-smoking products and energy drinks, and from 1 Jan 2026 a tiered per-litre tax on sweetened drinks by sugar content (Cabinet Decision 197/2025). Returns are monthly, due by the 15th of the following month.

ضريبة على السلع الضارة بالصحة بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 7 لسنة 2017: بنسبة 100% على التبغ ومنتجات التدخين الإلكترونية ومشروبات الطاقة، واعتباراً من 1 يناير 2026 ضريبة متدرجة لكل لتر على المشروبات المحلاة بحسب نسبة السكر (قرار مجلس الوزراء رقم 197 لسنة 2025). والإقرارات شهرية تُقدَّم قبل اليوم 15 من الشهر التالي.

Exempt person · الشخص المعفى

An entity exempt from Corporate Tax under Art 4, such as government and government-controlled entities, extractive businesses, qualifying public benefit entities, and qualifying investment and pension funds. Some must still register or file a declaration with the FTA.

جهة معفاة من ضريبة الشركات بموجب المادة 4، مثل الجهات الحكومية والجهات التابعة للحكومة، والأعمال الاستخراجية، وجهات النفع العام المؤهلة، وصناديق الاستثمار والمعاشات المؤهلة. وقد يلزم بعضها مع ذلك التسجيل أو تقديم إقرار لدى الهيئة.

Exempt supply · التوريد المعفى

A supply on which no VAT is charged and no related input tax can be recovered (VAT Law Art 46): margin-based financial services such as loan interest, residential property after its first supply, bare land, and local passenger transport.

توريد لا تُحتسب عليه ضريبة ولا يجوز استرداد ضريبة المدخلات المتعلقة به (المادة 46 من قانون الضريبة): مثل الخدمات المالية القائمة على الهامش كفوائد القروض، والمباني السكنية بعد توريدها الأول، والأراضي الفضاء، والنقل المحلي للركاب.

Federal Tax Authority (FTA) · الهيئة الاتحادية للضرائب

The UAE federal body that administers VAT, Corporate Tax and excise tax: it registers taxpayers, receives returns and payments, runs audits and imposes penalties.

الجهة الاتحادية التي تدير ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات والضريبة الانتقائية في الدولة: تسجّل الخاضعين للضريبة، وتتلقى الإقرارات والمدفوعات، وتجري التدقيق، وتفرض الغرامات.

Five-corner model · نموذج الأركان الخمسة

The UAE e-invoicing architecture: the supplier (1) sends through its ASP (2) to the buyer's ASP (3) and the buyer (4), while invoice tax data is reported to the FTA's data platform (5).

بنية الفوترة الإلكترونية في الإمارات: يرسل المورّد (1) عبر مزود خدمته المعتمد (2) إلى مزود الخدمة المعتمد للمشتري (3) ثم إلى المشتري (4)، بينما تُبلَّغ البيانات الضريبية للفاتورة إلى منصة بيانات الهيئة الاتحادية للضرائب (5).

FTA Audit File (FAF) · ملف تدقيق الهيئة الاتحادية للضرائب

The FTA's standard electronic file format for a business's accounting and tax data, which the FTA can ask a business to produce during an audit or review. Accounting software should be able to export it.

صيغة الملف الإلكتروني القياسية لدى الهيئة الاتحادية للضرائب للبيانات المحاسبية والضريبية للمنشأة، ويمكن للهيئة أن تطلب من المنشأة تقديمه أثناء التدقيق أو المراجعة. وينبغي أن يتيح البرنامج المحاسبي تصديره.

General Interest Deduction Limitation Rule (GIDLR) · القاعدة العامة لتقييد خصم الفوائد

Caps the Corporate Tax deduction for net interest at the higher of AED 12m or 30% of tax-adjusted EBITDA (Art 30; Ministerial Decision 126/2023). Disallowed interest can be carried forward for up to 10 tax periods.

تحدّ من خصم صافي مصروفات الفوائد لأغراض ضريبة الشركات بالأعلى بين 12 مليون درهم أو 30% من الأرباح قبل الفوائد والضرائب والإهلاك والاستهلاك المعدّلة ضريبياً (المادة 30؛ القرار الوزاري رقم 126 لسنة 2023). ويجوز ترحيل الفوائد غير المسموح بخصمها لمدة تصل إلى 10 فترات ضريبية.

General Pension and Social Security Authority (GPSSA) · الهيئة العامة للمعاشات والتأمينات الاجتماعية

The federal pension authority for UAE nationals. Under Federal Decree-Law 57/2023 the employee pays 11% and the employer 15% of the contract wage (AED 3,000-70,000); private employers pay 12.5% for salaries under AED 20,000, with the government covering 2.5%. Contributions are due by the 15th of the following month.

الجهة الاتحادية للمعاشات الخاصة بالمواطنين الإماراتيين. وبموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 57 لسنة 2023 يدفع الموظف 11% وصاحب العمل 15% من أجر العقد (بين 3,000 و70,000 درهم)؛ ويدفع صاحب العمل في القطاع الخاص 12.5% للرواتب الأقل من 20,000 درهم وتتحمل الحكومة 2.5%. وتُستحق الاشتراكات قبل اليوم 15 من الشهر التالي.

IFRS for SMEs · المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية للمنشآت الصغيرة والمتوسطة

A simplified version of IFRS. Under Ministerial Decision 114/2023 a business with revenue of AED 50m or less may use it for its Corporate Tax financial statements; above that, full IFRS applies.

نسخة مبسّطة من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية. وبموجب القرار الوزاري رقم 114 لسنة 2023 يجوز للمنشأة التي لا تتجاوز إيراداتها 50 مليون درهم استخدامها في قوائمها المالية لأغراض ضريبة الشركات؛ وما زاد على ذلك تُطبق عليه المعايير الكاملة.

Input tax · ضريبة المدخلات

VAT you pay on business purchases and imports. A registrant can recover it in the return when it holds a valid tax invoice and has paid, or intends to pay within 6 months (VAT Law Art 55); from 1 Jan 2026 the FTA can also refuse recovery if supplier checks were not done (Art 54 bis).

ضريبة القيمة المضافة التي تدفعها على مشتريات الأعمال والواردات. ويجوز للمسجّل استردادها في الإقرار متى كان يحتفظ بفاتورة ضريبية صحيحة وسدّد المقابل أو ينوي سداده خلال 6 أشهر (المادة 55)؛ واعتباراً من 1 يناير 2026 يحق للهيئة أيضاً رفض الاسترداد إذا لم يتم التحقق من المورّد (المادة 54 مكرر).

Ministry of Human Resources and Emiratisation (MOHRE) · وزارة الموارد البشرية والتوطين

The federal ministry that regulates private-sector employment: work permits, labour contracts, WPS salary compliance and Emiratisation targets. Late WPS payment can lead to MOHRE fines and suspended work permits.

الوزارة الاتحادية المنظِّمة للعمل في القطاع الخاص: تصاريح العمل وعقود العمل والتزام سداد الرواتب عبر نظام حماية الأجور ومستهدفات التوطين. وقد يؤدي تأخير سداد الأجور إلى غرامات من الوزارة ووقف إصدار تصاريح العمل.

Out of scope supply · التوريد خارج نطاق الضريبة

A transaction outside the VAT system altogether, such as non-business activity, supplies made outside the UAE, transfer of a business as a going concern, or certain goods moving between Designated Zones. It is neither taxed nor counted as an exempt supply.

معاملة خارج نظام ضريبة القيمة المضافة كلياً، مثل الأنشطة غير التجارية، والتوريدات التي تتم خارج الدولة، ونقل الأعمال كمنشأة مستمرة، وبعض السلع المنقولة بين المناطق المحددة. فلا تُفرض عليها ضريبة ولا تُعد توريداً معفى.

Output tax · ضريبة المخرجات

VAT a registered business charges on its taxable sales (5% standard rate) and must pay to the FTA. It is reported by emirate in Box 1 of the VAT return, net of recoverable input tax.

ضريبة القيمة المضافة التي تحتسبها المنشأة المسجلة على مبيعاتها الخاضعة للضريبة (بالنسبة الأساسية 5%) وتلتزم بسدادها للهيئة. ويُفصح عنها حسب الإمارة في الخانة 1 من الإقرار، بعد خصم ضريبة المدخلات القابلة للاسترداد.

Participation exemption · إعفاء المشاركة

Exempts dividends and capital gains from qualifying shareholdings from Corporate Tax (Art 23): generally an ownership of at least 5% (or a cost of AED 4m or more), held for 12 months, in a company taxed at 9% or more.

يعفي توزيعات الأرباح والأرباح الرأسمالية من الحصص المؤهلة من ضريبة الشركات (المادة 23): وذلك عموماً عند ملكية لا تقل عن 5% (أو تكلفة استحواذ 4 ملايين درهم أو أكثر)، محتفظ بها 12 شهراً، في شركة خاضعة لضريبة بنسبة 9% أو أكثر.

Peppol · شبكة Peppol

An international network and set of standards for exchanging e-invoices between certified service providers. The UAE uses Peppol, with each business identified by its 10-digit TIN, for its e-invoicing system.

شبكة دولية ومجموعة من المعايير لتبادل الفواتير الإلكترونية بين مزودي خدمة معتمدين. وتعتمد الإمارات شبكة Peppol في نظام الفوترة الإلكترونية، حيث تُعرَّف كل منشأة برقم التعريف الضريبي المكوّن من 10 أرقام.

Permanent establishment (PE) · المنشأة الدائمة

A fixed place of business in the UAE through which a foreign company carries on its business, or a person habitually concluding contracts on its behalf. A foreign company with a UAE permanent establishment pays Corporate Tax on the profits linked to it.

مقر ثابت للأعمال في الدولة تمارس من خلاله شركة أجنبية نشاطها، أو شخص يبرم العقود باسمها بصورة معتادة. وتخضع الشركة الأجنبية التي لديها منشأة دائمة في الدولة لضريبة الشركات على الأرباح المرتبطة بها.

PINT-AE · مواصفة PINT-AE

The UAE edition of the Peppol International invoice specification (UBL 2.1 XML) that defines the mandatory fields, codes and validation rules for UAE e-invoices and credit notes. The current release is PINT AE Billing 1.0.4.

النسخة الإماراتية من مواصفة الفاتورة الدولية لشبكة Peppol (بصيغة UBL 2.1 XML)، وتحدد الحقول الإلزامية والرموز وقواعد التحقق للفواتير والإشعارات الدائنة الإلكترونية في الدولة. والإصدار الحالي هو PINT AE Billing 1.0.4.

Place of supply · مكان التوريد

The rules that decide whether a supply happens inside the UAE, and so whether UAE VAT applies. For example, goods exported outside the GCC are zero-rated with evidence, while B2B services bought from abroad are taxed where the recipient is, under the reverse charge.

القواعد التي تحدد ما إذا كان التوريد يتم داخل الدولة، وبالتالي ما إذا كانت ضريبة القيمة المضافة الإماراتية تسري عليه. فمثلاً تخضع السلع المصدّرة خارج دول مجلس التعاون لنسبة الصفر مع الإثبات، بينما تُفرض الضريبة على الخدمات المشتراة من الخارج بين الأعمال في مكان إقامة المستلم وفق آلية الاحتساب العكسي.

Profit margin scheme · نظام هامش الربح

An optional VAT scheme for eligible second-hand goods, antiques and collectibles bought without recoverable VAT: the seller charges 5% only on its profit margin instead of the full price (VAT Law Art 43; Executive Regulation Art 29).

نظام اختياري في ضريبة القيمة المضافة للسلع المستعملة والتحف والمقتنيات المؤهلة التي اشتُريت دون ضريبة قابلة للاسترداد: يحتسب البائع نسبة 5% على هامش ربحه فقط بدلاً من السعر الكامل (المادة 43 من قانون الضريبة؛ المادة 29 من اللائحة التنفيذية).

Qualifying activity · النشاط المؤهل

One of the activities listed in Ministerial Decision 229/2025 whose income can be taxed at 0% for a Qualifying Free Zone Person, such as manufacturing, processing, trading of qualifying commodities, logistics, fund and wealth management, and headquarter or treasury services to related parties.

أحد الأنشطة الواردة في القرار الوزاري رقم 229 لسنة 2025 التي يمكن إخضاع دخلها لنسبة 0% لدى الشخص المؤهل في المنطقة الحرة، مثل التصنيع والمعالجة وتجارة السلع المؤهلة والخدمات اللوجستية وإدارة الصناديق والثروات وخدمات المقر الرئيسي أو الخزينة للأطراف المرتبطة.

Qualifying Free Zone Person (QFZP) · الشخص المؤهل في المنطقة الحرة

A free zone entity that meets every condition (adequate substance, qualifying income, arm's-length pricing, audited accounts and the de minimis test) and pays 0% Corporate Tax on qualifying income and 9% on the rest. Failing a condition removes the status for that period and the next 4 (Ministerial Decision 229/2025).

منشأة في منطقة حرة تستوفي جميع الشروط (المادة الاقتصادية الكافية، والدخل المؤهل، والتسعير وفق مبدأ السعر المحايد، والحسابات المدققة، واختبار الحد الأدنى)، فتخضع لضريبة الشركات بنسبة 0% على الدخل المؤهل و9% على ما سواه. والإخلال بأي شرط يُفقدها الصفة للفترة المعنية والفترات الأربع التالية (القرار الوزاري رقم 229 لسنة 2025).

Qualifying income · الدخل المؤهل

The income of a Qualifying Free Zone Person that is taxed at 0%: income from qualifying activities, from transactions with other free zone persons (excluding certain activities), and some transactions with mainland persons (Cabinet Decision 100/2023).

دخل الشخص المؤهل في المنطقة الحرة الذي يخضع لنسبة 0%: الدخل من الأنشطة المؤهلة، ومن المعاملات مع أشخاص آخرين في المناطق الحرة (باستثناء أنشطة معينة)، وبعض المعاملات مع أشخاص في البر الرئيسي (قرار مجلس الوزراء رقم 100 لسنة 2023).

Related party · الأطراف المرتبطة

For Corporate Tax, persons linked by 50% or more ownership or control, family members up to the fourth degree, a head office and its branch, partners and similar links (Art 35). Their transactions must follow the arm's length principle, and a disclosure schedule applies above AED 40m a year.

في ضريبة الشركات: الأشخاص المرتبطون بملكية أو سيطرة بنسبة 50% أو أكثر، وأفراد العائلة حتى الدرجة الرابعة، والمقر الرئيسي وفرعه، والشركاء ونحوهم (المادة 35). ويجب أن تتبع معاملاتهم مبدأ السعر المحايد، ويلزم جدول إفصاح إذا تجاوزت 40 مليون درهم في السنة.

Reverse charge · آلية الاحتساب العكسي

The buyer, not the seller, accounts for the VAT: on services and goods imported by a registrant, and domestically on certain goods such as electronic devices, precious metals and stones, and metal scrap (from 14 Jan 2026). The VAT is declared in Box 3 and, where recoverable, claimed back in Box 10 of the return.

يحتسب المشتري الضريبة بدلاً من البائع: على الخدمات والسلع التي يستوردها المسجّل، ومحلياً على سلع معينة مثل الأجهزة الإلكترونية والمعادن والأحجار الكريمة والخردة المعدنية (اعتباراً من 14 يناير 2026). وتُدرج الضريبة في الخانة 3 من الإقرار، وتُسترد في الخانة 10 متى كانت قابلة للاسترداد.

Salary Information File (SIF) · ملف معلومات الرواتب

The comma-separated file an employer uploads to its WPS agent bank or exchange house each payroll run, listing every employee's pay. It contains one EDR line per employee and one SCR control line for the file.

الملف المفصول بفواصل الذي يرفعه صاحب العمل إلى البنك أو مركز الصرافة الوكيل في نظام حماية الأجور عند كل دورة رواتب، ويتضمن أجر كل موظف. ويحتوي على سطر EDR لكل موظف وسطر تحكم SCR واحد للملف.

Simplified tax invoice · الفاتورة الضريبية المبسطة

A shorter tax invoice allowed only when the customer is not VAT-registered, or is registered and the value is AED 10,000 or less (VAT Executive Regulation Art 59(5)). It cannot be used for reverse-charge supplies or for transactions in e-invoicing scope.

فاتورة ضريبية مختصرة لا يُسمح بها إلا إذا كان العميل غير مسجل لضريبة القيمة المضافة، أو كان مسجلاً وكانت القيمة 10,000 درهم أو أقل (المادة 59(5) من اللائحة التنفيذية). ولا يجوز استخدامها في توريدات الاحتساب العكسي أو المعاملات الخاضعة للفوترة الإلكترونية.

Small Business Relief (SBR) · إعفاء الأعمال الصغيرة

An election that lets a UAE-resident business be treated as having no taxable income if its revenue is AED 3,000,000 or less in the current and every previous tax period. Ministerial Decision 131/2026 extended it to tax periods ending on or before 31 Dec 2029; QFZPs and large multinational group members cannot use it.

خيار يتيح للمنشأة المقيمة في الدولة أن تُعامل كأنه لا دخل خاضعاً للضريبة لديها إذا كانت إيراداتها 3,000,000 درهم أو أقل في الفترة الضريبية الحالية وجميع الفترات السابقة. وقد مدّده القرار الوزاري رقم 131 لسنة 2026 ليشمل الفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2029 أو قبله؛ ولا يحق للأشخاص المؤهلين في المناطق الحرة ولا لأعضاء المجموعات متعددة الجنسيات الكبيرة الاستفادة منه.

Statutory reserve · الاحتياطي القانوني

Part of each year's net profit that a company must set aside in equity under the Commercial Companies Law until the reserve reaches 50% of capital: 5% a year for an LLC (Art 103) and 10% for a joint stock company (Art 241).

جزء من صافي الربح السنوي يجب على الشركة تجنيبه ضمن حقوق الملكية بموجب قانون الشركات التجارية حتى يبلغ الاحتياطي 50% من رأس المال: 5% سنوياً للشركة ذات المسؤولية المحدودة (المادة 103) و10% لشركة المساهمة (المادة 241).

Tax credit note · الإشعار الدائن الضريبي

A document that reduces the VAT on an earlier tax invoice, for example after a cancellation, price change or return of goods. It must be issued within 14 days of the event (VAT Law Art 62(2)) and show the original value, the corrected value, the difference and the VAT on it, unless issued as an e-credit note.

مستند يخفّض الضريبة على فاتورة ضريبية سابقة، مثلاً بعد إلغاء التوريد أو تغيير السعر أو إرجاع السلع. ويجب إصداره خلال 14 يوماً من الحدث (المادة 62(2) من قانون الضريبة)، وأن يبيّن القيمة الأصلية والقيمة المصححة والفرق والضريبة عليه، ما لم يصدر كإشعار دائن إلكتروني.

Tax group · المجموعة الضريبية

Related companies registered and taxed as a single taxpayer. For VAT, two or more UAE-resident related persons under common control may apply (VAT Law Art 14); for Corporate Tax, a parent and resident subsidiaries owned 95% or more with the same financial year and accounting standards (Art 40).

شركات مرتبطة تُسجَّل وتخضع للضريبة كخاضع واحد. ففي ضريبة القيمة المضافة يجوز لشخصين أو أكثر من المقيمين المرتبطين تحت سيطرة مشتركة التقدم بطلب (المادة 14 من قانون الضريبة)؛ وفي ضريبة الشركات تتكون من شركة أم وشركات تابعة مقيمة مملوكة بنسبة 95% أو أكثر لها السنة المالية والمعايير المحاسبية نفسها (المادة 40).

Tax Identification Number (TIN) · رقم التعريف الضريبي

A 10-digit identifier (the first 10 digits of the TRN, starting with 1) that serves as a business's Peppol address for UAE e-invoicing. Businesses in e-invoicing scope without a TRN must register with the FTA to obtain one.

رقم تعريف من 10 أرقام (أول 10 أرقام من رقم التسجيل الضريبي، ويبدأ بالرقم 1) يُستخدم عنواناً للمنشأة على شبكة Peppol في الفوترة الإلكترونية. وعلى المنشآت الخاضعة للفوترة الإلكترونية التي ليس لديها رقم تسجيل ضريبي التسجيل لدى الهيئة للحصول عليه.

Tax invoice · الفاتورة الضريبية

The VAT document a registered supplier must issue within 14 days of the date of supply, titled 'Tax Invoice', showing both parties' TRNs, a sequential number, line details and the VAT in AED. Once a business is in e-invoicing scope, its tax invoices must be issued as e-invoices.

مستند ضريبة القيمة المضافة الذي يجب على المورّد المسجل إصداره خلال 14 يوماً من تاريخ التوريد، بعنوان «فاتورة ضريبية»، ويتضمن أرقام التسجيل الضريبي للطرفين ورقماً تسلسلياً وتفاصيل البنود والضريبة بالدرهم. وعندما تصبح المنشأة ضمن نطاق الفوترة الإلكترونية يجب إصدار فواتيرها الضريبية كفواتير إلكترونية.

Tax loss relief · ترحيل الخسائر الضريبية

Carrying forward Corporate Tax losses to reduce future taxable income, capped at 75% of taxable income in any period (Arts 37-39). It requires at least 50% continuity of ownership or the same or similar business, and losses can move within groups with 75% common ownership.

ترحيل خسائر ضريبة الشركات لتخفيض الدخل الخاضع للضريبة مستقبلاً، بحد أقصى 75% من الدخل الخاضع للضريبة في أي فترة (المواد 37-39). ويشترط استمرار الملكية بنسبة 50% على الأقل أو مزاولة النشاط نفسه أو نشاط مماثل، ويجوز نقل الخسائر داخل المجموعات ذات الملكية المشتركة بنسبة 75%.

Tax period · الفترة الضريبية

The span a return covers. For VAT it is usually a quarter, with the return and payment due by the 28th day after it ends; for Corporate Tax it is the financial year, with the return and payment due within 9 months of its end.

المدة التي يغطيها الإقرار. ففي ضريبة القيمة المضافة تكون عادة ربع سنة، ويستحق الإقرار والسداد قبل اليوم 28 بعد نهايتها؛ وفي ضريبة الشركات تكون السنة المالية، ويستحق الإقرار والسداد خلال 9 أشهر من نهايتها.

Tax Registration Number (TRN) · رقم التسجيل الضريبي

The 15-digit number the FTA issues on registration; a VAT TRN starts with 1 and ends with 03. It must appear on tax invoices, and checking a supplier's TRN before claiming input tax is part of due diligence.

الرقم المكوّن من 15 خانة الذي تصدره الهيئة عند التسجيل؛ ويبدأ رقم التسجيل لضريبة القيمة المضافة بالرقم 1 وينتهي بـ 03. ويجب أن يظهر على الفواتير الضريبية، ويُعد التحقق من رقم المورّد قبل استرداد ضريبة المدخلات جزءاً من العناية الواجبة.

Taxable income · الدخل الخاضع للضريبة

Accounting profit adjusted under the Corporate Tax Law (for exempt income, non-deductible expenses, interest limits, transfer pricing and losses). Corporate Tax is 0% up to AED 375,000 and 9% above: taxable income of AED 1,000,000 gives tax of AED 56,250.

الربح المحاسبي بعد تعديله وفق قانون ضريبة الشركات (للدخل المعفى، والمصروفات غير القابلة للخصم، وحدود الفوائد، وأسعار التحويل، والخسائر). وتبلغ الضريبة 0% حتى 375,000 درهم و9% على ما يزيد: فدخل خاضع للضريبة قدره 1,000,000 درهم ينتج عنه ضريبة قدرها 56,250 درهماً.

Taxable person · الشخص الخاضع للضريبة

For Corporate Tax: companies incorporated in the UAE (mainland and free zone), foreign companies effectively managed in the UAE or with a UAE permanent establishment, and individuals whose business turnover exceeds AED 1m in a calendar year (Cabinet Decision 49/2023).

في ضريبة الشركات: الشركات المؤسسة في الدولة (في البر الرئيسي والمناطق الحرة)، والشركات الأجنبية المُدارة فعلياً من الدولة أو التي لديها منشأة دائمة فيها، والأفراد الذين يتجاوز حجم أعمالهم مليون درهم في السنة الميلادية (قرار مجلس الوزراء رقم 49 لسنة 2023).

Transfer pricing (TP) · أسعار التحويل

The rules for pricing transactions between related parties and connected persons, so that profits are not shifted to cut tax (Corporate Tax Law Arts 34-36). Businesses keep supporting documentation and may need to file disclosure schedules with the Corporate Tax return.

القواعد المنظِّمة لتسعير المعاملات بين الأطراف المرتبطة والأشخاص المرتبطين، حتى لا تُنقل الأرباح لتقليل الضريبة (المواد 34-36 من قانون ضريبة الشركات). وتحتفظ المنشآت بالمستندات المؤيدة، وقد يلزمها تقديم جداول إفصاح مع إقرار ضريبة الشركات.

Trial balance · ميزان المراجعة

A list of every ledger account with its debit or credit balance at a date; total debits must equal total credits. It is the starting point for month-end close, financial statements and tax returns.

قائمة بجميع حسابات الأستاذ وأرصدتها المدينة أو الدائنة في تاريخ معيّن؛ ويجب أن يتساوى إجمالي الأرصدة المدينة مع إجمالي الأرصدة الدائنة. وهو نقطة البداية للإقفال الشهري والقوائم المالية والإقرارات الضريبية.

Ultimate beneficial owner (UBO) · المستفيد الحقيقي

The individual who ultimately owns or controls 25% or more of a company, or otherwise controls it (Cabinet Resolution 109/2023). Companies must keep a Real Beneficiary Register within 60 days of incorporation and update it within 15 days of any change.

الشخص الطبيعي الذي يملك أو يسيطر في النهاية على 25% أو أكثر من الشركة، أو يسيطر عليها بوسائل أخرى (قرار مجلس الوزراء رقم 109 لسنة 2023). ويجب على الشركات إنشاء سجل المستفيد الحقيقي خلال 60 يوماً من التأسيس وتحديثه خلال 15 يوماً من أي تغيير.

Value Added Tax (VAT) · ضريبة القيمة المضافة

The UAE consumption tax under Federal Decree-Law 8/2017, charged at 5% on most goods and services, with some supplies zero-rated or exempt. Registered businesses collect it on sales, recover it on purchases and pay the difference to the FTA.

ضريبة الاستهلاك في الدولة بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017، وتُفرض بنسبة 5% على معظم السلع والخدمات، مع خضوع بعض التوريدات لنسبة الصفر أو إعفائها. وتحصّلها المنشآت المسجلة على المبيعات، وتستردها على المشتريات، وتسدد الفرق للهيئة.

VAT 201 return (Form 201) (VAT201) · إقرار ضريبة القيمة المضافة (النموذج 201)

The VAT return filed on EmaraTax for each tax period, reporting sales by emirate, reverse-charge supplies, zero-rated and exempt supplies, and recoverable input tax. The return and payment are due by the 28th day after the period ends (Executive Regulation Art 64).

إقرار ضريبة القيمة المضافة الذي يُقدَّم عبر منصة إمارات تاكس عن كل فترة ضريبية، ويبيّن المبيعات حسب الإمارة، وتوريدات الاحتساب العكسي، والتوريدات الخاضعة لنسبة الصفر والمعفاة، وضريبة المدخلات القابلة للاسترداد. ويستحق الإقرار والسداد قبل اليوم 28 بعد نهاية الفترة (المادة 64 من اللائحة التنفيذية).

VAT registration threshold · حد التسجيل لضريبة القيمة المضافة

Registration is mandatory once taxable supplies and imports exceed AED 375,000 in the past 12 months or are expected to in the next 30 days. A business may register voluntarily from AED 187,500 of supplies or taxable expenses.

يصبح التسجيل إلزامياً متى تجاوزت التوريدات الخاضعة للضريبة والواردات 375,000 درهم خلال الأشهر الاثني عشر الماضية أو يُتوقع تجاوزها خلال الأيام الثلاثين التالية. ويجوز التسجيل اختيارياً ابتداءً من 187,500 درهم من التوريدات أو المصروفات الخاضعة للضريبة.

Voluntary disclosure (VD) · الإفصاح الطوعي

A form filed to correct an error in a past return. If the tax difference is over AED 10,000 it must be filed within 20 business days of discovering it; smaller errors are corrected in the next return. A penalty of 1% per month on the tax difference applies, and no disclosure is possible after 5 years.

نموذج يُقدَّم لتصحيح خطأ في إقرار سابق. فإذا تجاوز فرق الضريبة 10,000 درهم وجب تقديمه خلال 20 يوم عمل من اكتشاف الخطأ؛ أما الأخطاء الأصغر فتُصحح في الإقرار التالي. وتُفرض غرامة بنسبة 1% شهرياً على فرق الضريبة، ولا يجوز تقديم الإفصاح بعد مرور 5 سنوات.

Wage Protection System (WPS) · نظام حماية الأجور

MOHRE's electronic salary system: employers pay wages through an approved bank or exchange house by uploading a SIF. Since 1 Jun 2026 (Ministerial Resolution 340/2026) wages are due on the 1st of each month with no grace period, at least 85% of wages must be paid, and non-payment can cost AED 1,000 per worker up to AED 20,000.

نظام الرواتب الإلكتروني لوزارة الموارد البشرية والتوطين: يدفع أصحاب العمل الأجور عبر بنك أو مركز صرافة معتمد برفع ملف معلومات الرواتب. ومنذ 1 يونيو 2026 (القرار الوزاري رقم 340 لسنة 2026) تُستحق الأجور في اليوم الأول من كل شهر دون فترة سماح، ويجب سداد 85% من الأجور على الأقل، وقد تبلغ غرامة عدم السداد 1,000 درهم عن كل عامل بحد أقصى 20,000 درهم.

Zero-rated supply · التوريد الخاضع لنسبة الصفر

A taxable supply charged at 0% VAT, where the supplier can still recover related input tax (VAT Law Art 45). Examples: exports outside the GCC (with evidence within 90 days), international transport, qualifying education and healthcare, and the first supply of a residential building within 3 years of completion.

توريد خاضع للضريبة بنسبة 0%، ويحق للمورّد مع ذلك استرداد ضريبة المدخلات المتعلقة به (المادة 45 من قانون الضريبة). ومن أمثلته: الصادرات خارج دول مجلس التعاون (مع الإثبات خلال 90 يوماً)، والنقل الدولي، وخدمات التعليم والرعاية الصحية المؤهلة، والتوريد الأول للمباني السكنية خلال 3 سنوات من إنجازها.